توضیحات
ABSTRACT
This report examines the effects of imposing a new value added tax (VAT) in the United States and using the revenue raised to lower payroll tax and corporate income tax rates. We summarize how different forms of VAT operate and compare how a VAT, payroll tax, and corporate income treat different sources of income and the different ways each tax distort economic decision-making. We then present estimates of the revenue effects from a VAT and the reduction in payroll and corporate income taxes that a VAT could potentially finance. We examine several prototype VAT bases, including a broad tax base on just under 80 percent of consumption and a narrower tax base on about 50 percent of consumption that reduces adverse impacts on low-income households by exempting housing, food consumed at home, and medical expenses, other than those already financed by government. We also examine an alternative in which a broad VAT base is combined with a per-capita refundable tax credit instead of exemptions of necessities as a method of relieving the burden on low-income taxpayers. The estimates in this report are “static” estimates, meaning they assume no behavioral response. We discuss, but do not estimate, potential behavioral responses to a VAT and how they might affect revenue raised and economic performance. We also briefly discuss the effects of adding a new VAT on administrative and compliance costs. A major concern with a VAT is that it could be regressive, raising tax burdens proportionately more on lower income than on higher income taxpayers. The report provides estimates of the distributional effects by income group of substituting a VAT for cuts in employer contributions to Social Security taxes, the corporate income tax, and a combination of the two taxes.
INTRODUCTION
How a Value-Added Tax Works. A value added tax is a tax on sales to consumers that is collected at different stages of the production process. It has the same base as a retail sales tax (RST) that is collected only on sales to final consumers. Under the creditinvoice type of tax used in the Europe, Australia, New Zealand, Canada, and elsewhere (sometimes referred to as general sales tax, GST), all sales by businesses are taxable, but sellers pass on invoices to the GST-registered business taxpayers who purchase goods and services from them. These purchasers, in turn, claim a credit for taxes paid on their purchases, but then pay GST on the full value of their sales. The result is that there are no net taxes on sales between registered VAT businesses, while the full value of the final sale to the consumer bears tax.
چکیده
این گزارش به بررسی اثرات مالیات بر ارزش افزوده جدید (مالیات بر ارزش افزوده) در ایالات متحده و استفاده از درآمد حاصل از افزایش مالیات بر درآمد و نرخ مالیات بر درآمد شرکت می پردازد. ما خلاصه می کنیم که چگونه انواع مختلف مالیات بر ارزش افزوده عمل می کنند و مقایسه می کنند چگونه مالیات بر ارزش افزوده، حقوق و دستمزد و درآمد شرکت ها از منابع مختلف درآمد برخوردار می شوند و راه های مختلفی که هر مالیات، تصمیم گیری های اقتصادی را تحریف می کند. پس از آن، برآوردهای اثرات درآمد ناشی از مالیات بر ارزش افزوده و کاهش مالیات بر درآمد و درآمد شرکتی که مالیات بر ارزش افزوده به طور بالقوه تامین می شود، ارائه می کنیم. ما تعدادی نمونه اولیه پایه مالیات بر ارزش افزوده را بررسی می کنیم، از جمله یک پایه مالیات عظیم برای تقریبا کمتر از 80 درصد مصرف و پایه مالیاتی محدود در حدود 50 درصد از مصرف است که باعث کاهش اثرات نامطلوب خانواده های کم درآمد با معافیت مسکن، مواد غذایی مصرف شده در خانه و پزشکی هزینه ها، از جمله کسانی که قبلا توسط دولت تامین می شود. ما همچنین یک جایگزین را بررسی می کنیم که در آن یک مبادله مالیات بر ارزش افزوده گسترده با یک اعتبار مالیات قابل بازپرداخت در سرانه همراه با معافیت ضرورت ها به عنوان روش تسکین بار مالیات دهندگان با درآمد کم درآمد همراه است. تخمین ها در این گزارش برآورد “استاتیک” هستند، به این معنی که آنها هیچ پاسخ رفتاری ندارند. ما بحث می کنیم، اما پاسخ های احتمالی رفتاری به یک مالیات بر ارزش افزوده را نمی سنجیم، و چگونه ممکن است بر افزایش درآمد و عملکرد اقتصادی تأثیر بگذارد. ما همچنین به طور خلاصه در مورد اثرات افزودن مالیات بر ارزش افزوده جدید به هزینه های اداری و تطبیق بحث می کنیم. یک نگرانی عمده در رابطه با مالیات بر ارزش افزوده، این است که می تواند رگرسیون باشد، افزایش درآمد مالیاتی نسبت به مالیات دهندگان با درآمد بیشتر نسبت به درآمد پایین تر. این گزارش برآوردهای تأثیرات توزیع شده توسط گروه درآمد را برای جایگزینی مالیات بر ارزش افزوده برای کاهش مشارکت کارفرما در مالیات های اجتماعی، مالیات بر درآمد شرکت و ترکیبی از دو مالیات ارائه می دهد.
مقدمه
چگونه مالیات بر ارزش افزوده کار می کند. مالیات بر ارزش افزوده یک مالیات بر فروش به مصرف کنندگان است که در مراحل مختلف فرایند تولید جمع آوری می شود. این همان پایه مالیات خرده فروشی (RST) است که تنها در مورد فروش به مصرف کنندگان نهایی جمع آوری می شود. تحت مالیات اعتباری نوع مالیات مورد استفاده در اروپا، استرالیا، نیوزیلند، کانادا و جاهای دیگر (گاهی اوقات به عنوان مالیات عمومی عمومی، GST نامیده می شود)، تمام فروش توسط شرکت ها مالیات است، اما فروشندگان صورتحساب را به کسب و کار ثبت شده GST مالیات دهندگان که کالا و خدمات را از آنها خریداری می کنند. این خریدارها، به نوبه خود، ادعای اعتباری برای مالیات پرداخت شده در خریدشان دارند، اما پس از آن GST را با ارزش کامل فروش خود پرداخت می کنند. نتيجه اين است که هيچ ماليات خالصي در فروش بين مشاغل ثبت نامي ثبت نشده وجود ندارد، در حالي که ارزش کل فروش نهايي به مصرف کننده مالياتي است.
Year: 2010
Publisher: ELSEVIER
By : Eric Toder , Joseph Rosenberg
File Information: English Language/ 39 Page / size: 313 KB
Only site members can download free of charge after registering and adding to the cart
سال : 1389
ناشر : ELSEVIER
کاری از : اریک تدر، یوزف روزنبرگ
اطلاعات فایل : زبان انگلیسی / 39 صفحه / حجم : KB 313
نقد و بررسیها
هنوز بررسیای ثبت نشده است.